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3ème pilier : entre opportunités fiscales et incertitudes sur la taxation
À partir du 1er janvier 2025, une réforme majeure du 3ème pilier est entrée en vigueur, introduisant la possibilité d’effectuer des rachats rétroactifs.
Le système de prévoyance suisse repose sur trois piliers, chacun jouant un rôle clé pour sécuriser financièrement votre retraite. Parmi eux, le 3ème pilier, bien que facultatif, est un outil stratégique pour compléter votre prévoyance individuelle. Depuis longtemps, il bénéficie d’un traitement fiscal attractif pour encourager l’épargne. Cependant, le paysage évolue : alors que de nouvelles mesures incitatives voient le jour, un projet d’augmentation de la fiscalité sur les retraits en capital des piliers 2 et 3 suscite des interrogations. Dans ce contexte, comment optimiser votre prévoyance tout en anticipant les changements à venir ?
À partir du 1er janvier 2025, une réforme majeure du 3ème pilier est entrée en vigueur, introduisant la possibilité d’effectuer des rachats rétroactifs. Contrairement à une idée reçue, ces rachats ne concernent pas les 10 dernières années, mais bien les 10 années à venir. Cela signifie que les assurés auront la possibilité de rattraper les cotisations non versées au cours des années futures, dans la limite du plafond annuel.
Flexibilité accrue : Les personnes n’ayant pas pu verser le montant maximum autorisé certaines années pourront combler ces lacunes en effectuant des rachats dans les 10 années suivant l’entrée en vigueur de la réforme.
Plafond annuel : Le montant des rachats sera limité au plafond de cotisation du pilier 3a en vigueur (7'258 CHF en 2025).
Avantages fiscaux : Ces rachats donneront droit à une déduction fiscale, renforçant l’attractivité du 3 ème pilier comme outil d’optimisation.
Cette réforme constitue une opportunité unique pour les assurés de maximiser leur épargne-retraite tout en bénéficiant d’un allègement fiscal immédiat. Elle s’inscrit dans une logique de renforcement de l’épargne individuelle, essentielle dans un contexte de vieillissement démographique.
En parallèle, le Conseil fédéral envisage une augmentation de l’imposition des retraits en capital des 2ème et 3ème piliers. Actuellement, ces retraits bénéficient d’un taux réduit, souvent bien inférieur à celui appliqué aux rentes. Cette différence, perçue comme une distorsion fiscale, incite de nombreux assurés à privilégier les sorties en capital. Le projet vise à harmoniser la fiscalité entre capital et rentes, tout en renforçant les finances publiques.
Si cette réforme est adoptée, elle pourrait entraîner plusieurs conséquences :
Le projet n’est pas encore finalisé. Il doit encore franchir plusieurs étapes législatives et pourrait être soumis à un référendum, ce qui repousserait son entrée en vigueur à 2028 au plus tôt.
Au-delà des considérations individuelles, cette réforme s’inscrit dans un contexte plus large. La Confédération cherche à stabiliser les finances publiques, mises sous pression par le vieillissement de la population et la diminution du ratio actifs/retraités. L’augmentation de la taxation des retraits en capital répond à deux objectifs principaux :
Le 3ème pilier suisse est en pleine mutation. La possibilité de rachat rétroactif dès 2025 représente une avancée majeure pour les assurés souhaitant optimiser leur épargne-retraite. Cependant, la perspective d’une taxation accrue des sorties en capital pourrait atténuer ces avantages, nécessitant une réflexion approfondie sur les choix à privilégier pour maximiser les bénéfices à long terme.
Dans ce contexte, il est essentiel d’anticiper et de planifier sa prévoyance avec soin. Une stratégie adaptée, tenant compte de votre situation personnelle et des évolutions législatives, sera la clé pour tirer le meilleur parti des opportunités tout en minimisant les impacts des contraintes fiscales. Rester informé et s’entourer d’experts peut faire toute la différence pour sécuriser votre avenir financier.
Les réformes à venir, qu’il s’agisse des rachats rétroactifs ou de la taxation des retraits en capital, auront un impact significatif sur votre planification financière. Comprendre ces changements dès maintenant vous permettra de mieux anticiper et d’ajuster vos choix en conséquence.
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